Compare regimes
Pessoa Física, MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido calculados de uma só vez, em reais e em percentual.
Simulador tributário anônimo · educativo
Simule sua carga tributária de forma anônima e descubra caminhos lícitos de economia fiscal antes de decidir.
Compare lado a lado Pessoa Física, MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido, com CNAE/Fator R, exportação de serviços e a Reforma Tributária — tudo sem informar dados pessoais.
🔒 Nenhum dado pessoal é solicitado ou armazenado.
Uma rede que financia o autista que empreende.
- Sem CPF nem e-mail
- Cálculo no seu navegador
- Checagens automáticas do motor
- CRC responsável
A maioria não sabe se está no regime certo — e paga a diferença todo mês.
Oportunidades lícitas
O simulador aponta onde existe espaço para planejamento tributário dentro da lei — elisão, nunca evasão.
Alertas de risco
Avisa quando a estrutura atual pode estar pagando imposto a mais ou se aproximando de um limite legal.
Relatório em PDF
Gere um resumo para guardar ou levar ao seu contador — sem nenhum dado que te identifique.
Ferramenta educativa
Este simulador é gratuito e serve para aprender e estimar cenários tributários de forma anônima. Usa tabelas simplificadas e não constitui aconselhamento contábil, jurídico ou tributário individualizado, nem substitui o PGDAS-D ou a declaração oficial.
A estimativa reflete exatamente os dados que você informa — se eles mudarem, o resultado muda. A ferramenta trata de elisão (planejamento lícito, anterior ao fato gerador); não orienta evasão nem planejamento abusivo.
Consultoria com a rede de contadores
Para decisões reais — escolha de regime, pró-labore, exportação de serviços, criptoativos e compliance — conte com a rede de contadores da Rede Autista Empreende, organizada por CNAE e território, com responsabilidade técnica e registro no CRC. Pelo seu CNAE, você é direcionado ao contador responsável pelo seu segmento.
Seu próprio simulador, com a sua marca
Parceiros da rede recebem este simulador em versão white-label — sua marca, seu CRC, seu WhatsApp — mais território exclusivo por CNAE: todo lead do seu segmento é direcionado a você. O segmento de Tecnologia já tem parceiro ativo; os demais territórios seguem disponíveis.
Reforma Tributária · o que já vale
Desde 3 de agosto de 2026, nota fiscal sem IBS e CBS é rejeitada
Acabou o período adaptativo. Empresa do regime regular que emite documento fiscal eletrônico precisa preencher os campos de IBS e CBS — sem eles, a nota não é autorizada. Até 2 de agosto a ausência não gerava multa nem rejeição, por força do Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2025.
- Qual é a alíquota em 2026?
- 1% no total: 0,9% de CBS e 0,1% de IBS. É alíquota de teste.
- Preciso recolher esse 1%?
- Não. Em 2026 a apuração é meramente informativa: destaca-se na nota e não se recolhe, desde que as obrigações acessórias sejam cumpridas. O valor é compensável com PIS e Cofins.
- O que acontece se eu não preencher?
- Desde 3 de agosto de 2026, o documento é rejeitado automaticamente e a nota não é autorizada. O descumprimento de obrigação acessória já pode gerar penalidade, embora a Receita Federal tenha sinalizado caráter predominantemente educativo até 2027.
- Quanto vai ser a alíquota depois da transição?
- Ainda não há alíquota definitiva. A LC 214/2025 fixou uma trava de 26,5% para a soma de CBS e IBS, e o secretário extraordinário da reforma já indicou algo perto de 28%. Quem define é resolução do Senado, depois do cálculo encaminhado pelo TCU. O anexo da Resolução CGIBS nº 14, de 29/07/2026, registra que, neste primeiro ciclo, esse encaminhamento vai até 30/10/2026. Os 26,5% e os 28% desta ferramenta continuam cenários, não alíquota vigente.
- O limite do MEI muda em 2027?
- Em 2026 o teto continua R$ 81.000 por ano. A Lei Complementar nº 238, de 21/10/2026, eleva esse teto para R$ 110.000 no ano-calendário de 2027 e para R$ 140.000 a partir de 1º de janeiro de 2028. A partir de 2027 o MEI pode ter até dois empregados. O simulador continua usando o teto de 2026 na conta.
- O Simples Nacional vai incluir IBS e CBS?
- Sim, a partir de 1º de janeiro de 2027, pelas Resoluções CGSN nº 190 e nº 191/2026. CBS e IBS passam a integrar o Simples. A empresa pode permanecer no Simples e recolher os dois pelo regime regular, fora do DAS: a opção para o primeiro semestre de 2027 foi de 1º a 30 de setembro de 2026, com cancelamento até 30 de novembro de 2026. Para o segundo semestre de 2027, a opção é de 1º a 31 de março de 2027. Quem já é do Simples e quer recolher CBS e IBS dentro do DAS não precisa optar. O sublimite de R$ 3,6 milhões passa a valer também para o IBS.
- Sou pessoa física e vendo com habitualidade. Muda algo?
- Sim. Pessoa física considerada contribuinte habitual de IBS e CBS passou a precisar de inscrição no CNPJ desde julho de 2026.
- O que é o split payment?
- O recolhimento passa a ocorrer na liquidação financeira da operação, e não mais depois, na apuração do mês. A documentação técnica da plataforma pública saiu em maio de 2026. O efeito principal é sobre capital de giro: some o prazo entre vender e recolher.
Datas e regras conferidas em 26/10/2026 na LC 238/2026, nas Resoluções CGSN nº 190 e 191/2026, na Resolução CGIBS nº 14/2026 e na Receita Federal. Confirme sempre na fonte oficial antes de decidir.
Aviso legal. Conteúdo educativo e informativo. As estimativas são aproximadas, baseadas em tabelas simplificadas e na legislação vigente em 2026, e não substituem aconselhamento contábil, jurídico ou tributário individualizado. Nenhuma decisão empresarial deve ser tomada exclusivamente com base nesta ferramenta. Para apuração oficial, utilize o PGDAS-D/e-CAC e consulte um profissional registrado no Conselho Regional de Contabilidade (CRC). O autor não se responsabiliza por decisões tomadas com base nas simulações.
Simulação
O simulador
Informe apenas dados econômicos. Não pedimos nome, CPF, e-mail ou localização exata.
Em palavras simples: diga quanto você ganha por mês ou por ano. O simulador mostra quanto de imposto cada caminho (pessoa física, MEI, empresa) custaria. Nada aqui te identifica.
Resultado da simulação
Seu panorama tributário
Ainda não há simulação
Informe seus números no simulador — em poucos segundos você vê a carga de cada regime, a economia lícita possível e um resumo para o contador.
Estimativa de economia lícita
Melhor regime elegível
—
—
Validar com um contador da rede
Estimativa educativa, calculada com os dados que você informou — confirme com o contador antes de decidir.
Receita bruta estimada—por ano
Despesas informadas—por ano
Base tributável estimada—cenário atual
Economia possível—vs. melhor regime
Régua tributária — comparação de regimes
Carga estimada sobre a receita bruta anual. A barra mais curta é a menos onerosa.
Quer ir além da comparação?
Veja quanto sobra no seu bolso em cada regime ao longo da Reforma e simule quanto aumentar o preço para chegar na margem que você quer.
Gráfico comparativo
Detalhe por regime
| Regime | Tributos / ano | Carga efetiva | Renda líquida | Situação |
|---|
Exportação de serviços — desoneração
Otimizador de Fator R — pró-labore ótimo
Ponto de equilíbrio entre regimes
Reforma Tributária — IBS / CBS
Mude o ano para ver a carga em cada etapa (LC 214/2025). A alíquota ~26,5% ainda será calibrada pelo Senado, depois do cálculo do TCU, com encaminhamento previsto até 30/10/2026 (Resolução CGIBS nº 14/2026). Cesta básica e Imposto Seletivo são definidos pelo seu CNAE.
Trajetória da Reforma — 2026 a 2033
CBS e IBS subindo, ICMS/ISS caindo. Valores em pontos da alíquota de referência atual; a linha mostra quanto resta do ICMS/ISS antigo.
Decisão B2B × B2C — crédito ao cliente
Oportunidades lícitas
Avisos de risco fiscal
Modo consultor — resumo para enviar
Um resumo profissional do seu cenário, pronto para copiar, mandar no WhatsApp ou virar proposta em PDF. Você pode editar o texto antes de enviar.
Dica: toque em Copiar resumo e depois em Falar com o contador — a conversa abre com uma mensagem curta, e você cola o resumo completo.
Material educativo. Para uma análise definitiva e a melhor estratégia de elisão fiscal, fale com João Abitante (CRC-SP 320961/O-4).
Lembrete. Estimativas simplificadas e educativas. Fatores como pró-labore, INSS, dependentes, Fator R real e regras municipais específicas alteram o resultado. Confirme com um contador antes de decidir.
Educação fiscal
Aprenda antes de decidir
Conceitos essenciais de planejamento tributário, em linguagem clara.
O que mudou em 2026
A Lei 15.270/2025 zerou o IRPF para quem ganha até R$ 5.000/mês e criou um redutor decrescente até R$ 7.350. Para altas rendas, surgiu o IRPFM (imposto mínimo, até 10% acima de R$ 600 mil/ano) e os dividendos passaram a ser tributados em 10% na parcela que excede R$ 50 mil/mês por empresa. Em paralelo, a reforma do consumo (IBS e CBS) começou seu ano-teste, sem aumento de carga ainda.
O que é elisão fiscal
Elisão fiscal é a redução lícita da carga tributária. Você organiza sua atividade — escolhe o regime certo, aproveita isenções previstas e estrutura receitas e despesas — usando caminhos que a própria lei oferece. É planejamento, não burla.
Elisão x evasão fiscal
Elisão é lícita: acontece antes do fato gerador e respeita a lei. Evasão é ilícita: sonegar, omitir receita, emitir nota falsa ou simular operações. A linha que separa as duas é a legalidade e a verdade dos fatos. Este simulador trata apenas de elisão.
O que é planejamento tributário
É o estudo prévio das alternativas legais para pagar o menor tributo possível dentro da lei. Envolve comparar regimes, projetar receitas, dimensionar pró-labore e despesas e revisar a estrutura periodicamente, já que a legislação muda.
Quando vale a pena abrir empresa
Geralmente quando a renda como pessoa física já cai nas faixas mais altas do IRPF (até 27,5%) e a atividade permite enquadramento no Simples ou no Lucro Presumido com carga menor. Pesam também a distribuição de lucros (isentos até R$ 50 mil/mês por empresa desde 2026), os custos de manter a empresa (contador, taxas) e a previsibilidade da receita.
Cuidados com criptoativos
Ganhos com cripto são tributados como ganho de capital. Há isenção quando as alienações mensais no país ficam abaixo do limite legal, mas isso muda conforme a operação. Ativos mantidos no exterior seguem regra própria (Lei 14.754/2023). Guarde o histórico de operações: a Receita cruza dados das exchanges.
Ganho de capital dentro da empresa (venda de ativo)
O simulador trata ganho de capital, cripto e dividendos como renda da pessoa física — que é o caso mais comum. Quando é uma empresa que vende um bem do ativo imobilizado (um imóvel, um veículo, uma participação), o ganho é tributado dentro do Lucro Real ou Presumido, e o cálculo depende do valor contábil, da depreciação acumulada e do tipo de ativo — detalhes que variam caso a caso. Esse cenário foge de uma estimativa automática: vale uma análise individualizada com o contador.
Cuidados com exportação de serviços
Serviços exportados costumam ter desoneração de PIS, COFINS e ISS, o que reduz bastante a carga. Mas o Imposto de Renda sobre o lucro continua devido, e é preciso comprovar que o resultado do serviço se verifica no exterior, com contratos e câmbio formalizado.
Simples Nacional, MEI e Lucro Presumido
MEI: em 2026, faturamento até R$ 81.000 por ano, com DAS fixo. A LC 238/2026 eleva o teto para R$ 110.000 em 2027 e R$ 140.000 a partir de 2028, e permite até dois empregados desde 2027. Simples Nacional: unifica tributos em uma guia, com alíquota que cresce conforme a receita acumulada (RBT12) e o anexo da atividade. A partir de 2027, CBS e IBS entram nesse regime. Lucro Presumido: a base de cálculo do IR e da CSLL é uma presunção da receita; pode compensar quando a margem real é alta e há lucros a distribuir.
Por que comparar regimes
O mesmo faturamento pode gerar cargas muito diferentes conforme o regime. Pequenas mudanças — atingir o Fator R no Simples, ajustar despesas no Lucro Presumido, distribuir lucros isentos — alteram o imposto. Comparar é o primeiro passo da elisão.
Pronto para ver os seus números?
Enquadramento
Atividade PJ CNAE & Fator R
Encontre o CNAE da sua atividade entre os 1.332 oficiais (CNAE 2.3). A base define o anexo usado no cálculo (e o Fator R, se couber). O contador da rede confirma o enquadramento na consultoria — você pode simular antes de falar com ele.
Digite ao menos 2 caracteres.
Como escolher o CNAE correto
O CNAE deve refletir a atividade efetivamente exercida, em linha com o contrato social. Você tem um CNAE principal (atividade preponderante) e pode ter secundários. Ele influencia vedações ao Simples, ISS municipal, efeitos da Reforma e o anexo usado na simulação. O contador da rede valida o enquadramento definitivo na consultoria — a simulação já funciona com o catálogo.
O que é o Fator R
Para vários serviços, o anexo depende do Fator R = folha de pagamento (incluindo pró-labore) ÷ receita bruta, nos últimos 12 meses. Se o Fator R for ≥ 28%, a atividade vai para o Anexo III (alíquotas menores); abaixo disso, fica no Anexo V (mais caro). Aumentar o pró-labore pode, licitamente, levar a empresa ao Anexo III.
Os anexos em resumo
Anexo I comércio · Anexo II indústria · Anexo III serviços (com Fator R ≥ 28%) · Anexo IV construção, advocacia, vigilância e limpeza (a CPP/INSS é paga por fora do DAS) · Anexo V serviços com Fator R < 28%.
cClassTrib & CST do IBS/CBS
Classificação tributária obrigatória por item na NF-e/NFS-e (Reforma). O CST diz o que acontece; o cClassTrib diz por quê (dispositivo da LC 214/2025). Referência dos principais grupos — a tabela oficial vigente é o IT 2025.002 v1.70: 18 CST e 173 códigos, conferida em 26/10/2026.
Mobilidade Fiscal Internacional
Mude o cenário, sem mudar os fatos
Simule, de forma educativa, vínculos econômicos, residência fiscal e cenários de tributação em outros países. Sem dados pessoais.
Valores ilustrativos. As alíquotas por país são de referência, simplificadas ao topo da tabela.
Informe apenas valores patrimoniais e econômicos. O simulador estima seu grau de vínculo econômico com o Brasil — quanto mais alto, mais cuidado exige uma eventual saída definitiva.
Índice de Vínculo Econômico
Estimativa do quanto sua vida econômica está ligada ao Brasil.
——
Pontos de atenção na saída definitiva
Selecione países para comparar tributação e ver o Índice de Mobilidade Fiscal (IMF) — um indicador próprio, informativo e visual.
Comparação tributária
| País | Renda | Ganho cap. | Dividendos | Cripto | Patrim. | Base trib. | Tratado BR | IMF (Δ BR) |
|---|
Índice de Mobilidade Fiscal
Mapa fiscal por região. Escolha um filtro: os países são coloridos do mais favorável (verde) ao menos favorável (vermelho). Toque para adicionar à comparação.
Mais favorávelMenos favorável
Saída Definitiva do Brasil — o que não pode faltar
Sair do Brasil sem formalizar a saída não encerra a sua residência fiscal: você continua tributado pela renda mundial. Os passos (IN RFB 208/2002):
- Comunicação de Saída Definitiva — da data da saída até o último dia de fevereiro do ano seguinte.
- Declaração de Saída Definitiva — entregue no ano seguinte, cobrindo o período em que você ainda era residente.
- A condição de residente cessa na data da saída (saída permanente, com a comunicação) ou após 12 meses consecutivos de ausência (saída temporária).
- Depois da saída, rendimentos de fonte brasileira são tributados como não-residente (IRRF), em geral sem as deduções do residente.
Base: Instrução Normativa RFB nº 208/2002. Confirme prazos e o seu caso com um especialista.
Saiu “no papel” mas mantém patrimônio fora? Lei 14.754/2023
Para quem continua residente no Brasil, a Lei 14.754/2023 mudou o jogo a partir de 2024:
- Aplicações financeiras no exterior — tributadas anualmente (em regra, 15%), sem o antigo diferimento.
- Controladas no exterior (offshore) em paraíso fiscal ou com renda passiva relevante — lucros tributados anualmente, mesmo sem distribuição (antidiferimento).
- Trusts — passam a ser reportados; os bens e rendimentos são atribuídos ao instituidor ou beneficiário, conforme o caso.
Base: Lei nº 14.754/2023. Estruturas no exterior exigem análise profissional individual.
Conteúdo educativo. Residência fiscal, saída definitiva e tributação internacional dependem de tratados, prazos e condições específicas. As alíquotas são de topo e ilustrativas. Consulte um especialista em tributação internacional antes de decidir.
O autor
João Carlos Bueno Abitante
Contador · CRC-SP 320961/O-4 · São Paulo–SP. Compliance & PLD/FT · Controladoria · Fintech, Meios de Pagamento, Criptoativos & Planejamento Tributário Lícito.
PCD · profissional no espectro autistaO propósito
Esta ferramenta financia o autista que empreende
A A Hora da Elisão Fiscal é a ferramenta da Rede Autista Empreende® (marca registrada no INPI 932.142.575), desenvolvida pela Contbit® (INPI 934.412.294), o escritório de contabilidade de João Carlos.
O Autista Empreende existe para apoiar financeiramente o autista que empreende — quem tem TEA e decide tocar o próprio negócio, mas encontra mais barreiras de acesso, crédito e mercado. João Carlos é autista (TEA), e foi a própria vivência de empreender sendo autista que deu origem a essa causa: transformar a experiência em estrutura para que outros autistas empreendam com mais apoio.
Visão em construção: que a operação da rede seja cada vez mais feita por profissionais autistas. Estamos começando agora — e cada pessoa que usa, apoia ou se torna parceira ajuda a tornar isso real.
Resumo profissional
Contador especialista em Controladoria, Compliance e PLD/FT, com mais de 10 anos em contabilidade consultiva, estruturação financeira e mitigação de riscos regulatórios. Atuação consolidada em fintechs, meios de pagamento e criptoativos, com expertise prática em IN 1888, MED, AML e KYC. Em planejamento tributário lícito aplicado à exportação de serviços, atua na segregação correta de receitas no Simples Nacional, reduzindo a carga em PIS, COFINS e ISS, em conformidade com a legislação.
Experiência
João Carlos Contabilidade Consultivajun/2015 — atual
Contador · Consultor em Controladoria, Compliance e Planejamento Tributário
- Contabilidade consultiva e controladoria para empresas de serviços, fintechs e projetos inovadores.
- Planejamento tributário lícito com foco em exportação de serviços.
- Projetos com criptoativos: enquadramento contábil e orientação tributária.
Eulen.appjul/2024 — jan/2026
Analista de Compliance & Controladoria
- Análise transacional e rotinas de PLD/FT, AML, KYC e MED.
- Respostas a MED com taxa de êxito superior a 90%.
Formação
Pós-Graduação em Controladoria — FECAP (Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado)
Bacharel em Ciências Contábeis — Universidade Cruzeiro do Sul
As ferramentas desta plataforma são autorais e educativas. Não constituem aconselhamento contábil, jurídico ou tributário individualizado.
Base legal
Leis e normas que sustentam o cálculo
Cada regra do simulador tem origem na legislação. Resumo educativo com link para o texto oficial. Atualizado para 2026.
Fontes oficiais:
Receita Federal ↗
LC 214/2025 (Reforma) ↗
LC 123/2006 (Simples) ↗
LC 116/2003 (ISS) ↗
Lei 15.270/2025 (IRPF) ↗
Portal Simples Nacional ↗
Frescor dos dados
Quando cada base foi conferida pela última vez
Este simulador depende de normas que mudam. Em vez de parecer sempre atual, ele declara a idade do que usa. As datas abaixo vêm dos próprios arquivos de dados — quando um deles é reconferido, a data muda aqui sozinha.
| Base | Conferida em | Referência |
|---|
Resumo não exaustivo. Os textos integrais e vigentes estão nos sites oficiais (Planalto, Receita Federal, Câmara, Senado). A legislação tributária muda com frequência — confirme a vigência antes de decidir.
Margem & Lucro
Quanto sobra no seu bolso, não só quanto de imposto
Uma mini-DRE por regime, no formato de subtotais do CPC 51/IFRS 18. Mostra o que sobra para o dono — lucro distribuível da empresa mais o pró-labore líquido — e a margem sobre a receita.
Quer que um contador da rede analise sua margem e o melhor regime para o seu caso?
Enviar para o contador da rede Direcionado ao contador responsável pelo seu segmento (CNAE). Sua simulação não é enviada automaticamente — você combina os detalhes na conversa.Como lemos. O INSS do sócio (11%) e o IRPF do pró-labore são desconto na renda do sócio — não despesa da empresa —, então saem dos tributos da empresa e reduzem o pró-labore líquido. A CPP patronal (20%) é despesa da empresa. Estimativa educativa; confirme com o contador responsável. Vigência da Reforma e crédito de IBS/CBS conforme o cenário simulado.
Retenções na fonte
Quais atividades sofrem retenção de PIS, COFINS, CSLL e IR
Quando quem paga desconta o tributo e recolhe no lugar de quem recebe. Para prestadores no Lucro Presumido ou Real. Vigente em 2026, com o que muda em 2027 pela Reforma.
A retenção depende da natureza do serviço (rol taxativo da lei), não do CNAE. Digite a atividade para ver a alíquota, a base legal e quando não incide.
Retenção na fonte é quando quem paga desconta o tributo e recolhe no lugar de quem recebe. Para o prestador não é custo novo — é antecipação, compensada depois na apuração.
Isto vale para prestadores no Lucro Presumido ou Real. Empresas do Simples Nacional não sofrem essas retenções federais — têm regra própria.
A · Entre empresas privadas
Contribuições: PIS + COFINS + CSLL — retenção de 4,65%
Base: Lei 10.833/2003, art. 30 e 31; IN RFB 459/2004. Composição: 1% CSLL + 3% COFINS + 0,65% PIS.
Serviços sujeitos (rol do art. 30):
- Limpeza, conservação e zeladoria
- Manutenção de bens (exceto conserto isolado de bem defeituoso)
- Segurança e vigilância
- Transporte de valores
- Locação de mão de obra
- Assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos
- Administração de contas a pagar e a receber
- Serviços profissionais (a lista de 40 do art. 714 — abaixo)
Imposto de Renda (IRRF): 1,5% nos serviços profissionais
Base: RIR/2018 (Decreto 9.580/2018), art. 714, §1º. Rol taxativo de 40 atividades — só o que está aqui sofre retenção.
- Administração de bens ou negócios em geral (exceto consórcios ou fundos mútuos)
- Advocacia
- Análise clínica laboratorial
- Análises técnicas
- Arquitetura
- Assessoria e consultoria técnica (exceto assistência técnica a ramo de indústria/comércio do prestador)
- Assistência social
- Auditoria
- Avaliação e perícia
- Biologia e biomedicina
- Cálculo em geral
- Consultoria
- Contabilidade
- Desenho técnico
- Economia
- Elaboração de projetos
- Engenharia (exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas)
- Ensino e treinamento
- Estatística
- Fisioterapia
- Fonoaudiologia
- Geologia
- Leilão
- Medicina (exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro)
- Nutricionismo e dietética
- Odontologia
- Organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres
- Pesquisa em geral
- Planejamento
- Programação
- Prótese
- Psicologia e psicanálise
- Química
- Radiologia e radioterapia
- Relações públicas
- Serviço de despachante
- Terapêutica ocupacional
- Tradução ou interpretação comercial
- Urbanismo
- Veterinária
Imposto de Renda (IRRF): 1% e outros casos
1% (RIR/2018, art. 716): limpeza, conservação, segurança, vigilância e locação de mão de obra.
1,5% (RIR/2018, art. 718): comissões e corretagens pela representação comercial ou mediação de negócios; propaganda e publicidade (excluídos os repasses a rádio, TV, jornais e revistas).
Na prática, nos serviços profissionais incidem juntos o IRRF de 1,5% e a CSRF de 4,65%. Em limpeza, segurança, vigilância e locação de mão de obra, incidem o IRRF de 1% e a CSRF de 4,65%.
Regras comuns aos dois
- Rol taxativo: só o que está expressamente na lista sofre retenção; não cabe analogia (Solução de Consulta COSIT nº 32/2018). Recrutamento e seleção de mão de obra não se confunde com locação de mão de obra e não sofre retenção (SC nº 32/2022).
- Dispensa de retenção quando o valor a reter for igual ou inferior a R$ 10,00 (Lei 13.137/2015), por pagamento.
- Simples Nacional: a prestadora optante não sofre a retenção; como tomadora, não fica obrigada à CSRF.
INSS: retenção previdenciária de 11% na cessão de mão de obra
Base: Lei 8.212/1991, art. 31; IN RFB 2.110/2022, arts. 110 a 112. A contratante retém 11% do valor bruto da nota fiscal e recolhe em nome da contratada, que compensa depois na sua folha.
- Quando incide: serviço prestado mediante cessão de mão de obra (trabalhadores à disposição do contratante, de forma contínua, nas dependências dele ou de terceiros) ou empreitada — nos serviços listados na norma (limpeza/conservação/zeladoria, vigilância/segurança, construção civil, entre outros dos arts. 111-112).
- Vigilância por monitoramento eletrônico (sem posto de trabalho no tomador) não sofre a retenção.
- Simples Nacional: em regra não sofre — exceto o Anexo IV (construção, vigilância, limpeza/conservação), que sofre normalmente.
- Desoneração da folha (CPRB): a retenção cai para 3,5% (Lei 12.546/2011).
- Dispensa: retenção ≤ R$ 10,00, ou serviço prestado pessoalmente pelo sócio sem empregados (condições da IN).
B · Órgãos públicos federais
Quando o cliente é a Administração Pública (IN RFB 1.234/2012)
Retenção conjunta (IR + CSLL + COFINS + PIS), num único percentual conforme a natureza do bem ou serviço (tabela do Anexo I). A norma tem quatro alíquotas.
- 5,85% fornecimento de bens e serviços prestados com emprego de materiais (código 6147) — o 1,2% citado por aí é só a parcela do IR dentro desse total.
- 9,45% serviços em geral (“demais serviços”, código 6190).
- O Anexo I não esgota todas as situações — o responsável deve conferir o enquadramento no texto legal.
- Simples Nacional: dispensado da retenção (mediante declaração / consulta ao Portal do Simples).
- Estados, DF e municípios passaram a reter o IR sobre bens e serviços pagos a PJ (art. 2º-A).
2026 × 2027 — o que a Reforma muda
Vigente em 2026
Tudo acima continua valendo. A Reforma está em fase de teste: CBS a 0,9% e IBS a 0,1% (1% somado), com recolhimento dispensado para quem cumpre as obrigações acessórias e compensável com PIS/COFINS — sem aumento efetivo de carga.
Muda em 2027
PIS e COFINS são extintos e substituídos pela CBS. A LC 214/2025 alterou a Lei 9.430/1996, e o novo tratamento das retenções vale a partir de 2027 — a retenção de PIS/COFINS como existe hoje deixa de ocorrer. IRRF e CSLL seguem sua própria lógica. Detalhes operacionais dependem de regulamentação.
Resumo educativo. Rol e alíquotas conforme a legislação vigente em 2026. Confirme a vigência e o enquadramento de cada caso no texto oficial antes de decidir. Responsável técnico: João Carlos Bueno Abitante — CRC-SP 320.961/O-4.
Documentação
Novidades e histórico de versões
Tudo o que mudou desde a primeira versão. A base tributária é atualizada toda semana; as versões abaixo marcam as entregas maiores de funcionalidade.
Para onde vamos
A versão 1.0 não é o fim da estrada — é o começo dela
A 1.0 fechou uma dívida: cada atividade de serviço foi levada ao dispositivo da LC 123/2006 que a rege, e o que a lei não decide o simulador não decide sozinho — mostra a dúvida, a base legal em disputa e o que o mercado contábil pratica.
Mas o planejamento tributário da Reforma não acaba em 2026. Ele mal começou. Entre hoje e 2033, o país vai trocar cinco tributos por dois, e a carga de cada regime vai mudar todo ano. Uma decisão que hoje é ótima pode ser cara em 2029. Este simulador acompanha cada degrau.
- 2026 — ano-teste. IBS a 0,1% e CBS a 0,9%, destacados na nota e compensados com PIS/Cofins: nenhum aumento de carga. Serve para o país testar a máquina. O simulador já calcula.
- 2027 — a CBS fica cheia. PIS e Cofins são extintos. O IPI vai a zero (salvo Zona Franca) e entra o Imposto Seletivo sobre bens prejudiciais à saúde e ao meio ambiente. CBS e IBS passam a integrar o Simples Nacional, com opção de recolher os dois por fora do DAS (Resoluções CGSN nº 190 e 191/2026). O teto do MEI sobe para R$ 110.000 (LC 238/2026). É o primeiro ano em que a escolha de regime muda de verdade.
- 2028 — respiro. Ano de consolidação da CBS, com o IBS ainda em alíquota de teste. O teto do MEI passa a R$ 140.000 (LC 238/2026).
- 2029 a 2032 — a transição de fato. O IBS cresce por degraus enquanto ICMS e ISS encolhem na mesma proporção. Quatro anos em que o mesmo faturamento paga imposto diferente a cada janeiro.
- 2033 — consolidação. ICMS e ISS deixam de existir. Restam IBS e CBS, na alíquota de referência estimada hoje em 26,5%, com as reduções setoriais: 30% para profissões regulamentadas, 60% para saúde e educação, e alíquota zero para a cesta básica.
Enquanto isso, o Simples Nacional continua de pé — e a pergunta que este simulador existe para responder vai ficar mais difícil, não mais fácil: o Simples ainda compensa, agora que o cliente do outro lado quer crédito de IBS e CBS? A partir de 2027 a empresa pode ficar no Simples e recolher IBS e CBS por fora do DAS. Nesse caso o cliente do regime regular consegue crédito; dentro do DAS, o crédito ao cliente segue limitado.
O que vem primeiro. O motor corretor: um caminho para o contador que usa o simulador enviar a correção de um enquadramento. Como aqui nada é coletado e não existe servidor, essa porta precisa ser construída sem trair o anonimato. Depois dele: alíquotas de referência atualizadas conforme forem publicadas, o Imposto Seletivo por CNAE, e os degraus de 2029 a 2032 detalhados ano a ano.
Base do cronograma: EC 132/2023, LC 214/2025, LC 227/2026, LC 238/2026 e Resoluções CGSN nº 190 e 191/2026. As alíquotas de referência ainda serão fixadas por lei, em resolução do Senado, depois do cálculo do TCU. As que aparecem aqui são estimativas, e mudam. Quando mudarem, mudam aqui.
Diagnóstico
Testes do motor de cálculo
Conjunto de verificações automáticas dos cálculos (IRPF, MEI, Simples, exportação, Fator R, cripto, dividendos, repartição). Rode após cada atualização semanal das tabelas para garantir que nada quebrou.